强化投资者保护 监管利剑出鞘！盘点2024年A股十大财务造假罚单

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专题：资本市场2024年回顾与盘点

　　一直以来，打击上市公司财务造假及信披违规都是监管的重中之重，2024年，随着一系列严格执法行动的展开，一批涉信披违规、财务不端行为的上市公司相继浮出水面，并受到了相应严惩。

　　公开数据显示，今年来A股共105家上市公司因涉嫌信息披露违法违规被立案调查，其中不乏多次被立案的上市公司。截止发稿，监管针对多家公司的立案调查已结束，并下达了不同程度的罚单。新浪证券盘点了本年度因财务造假、信息披露违规等而被罚款最多的十家上市公司（包括预处罚罚单），不少公司背后的中介机构也难逃责罚。通过这些典型案例，展现监管机构在维护市场秩序、强化投资者保护方面的坚定决心与显著成效。

　　一、思创医惠（维权）（300078）：公司及时任董事长累计被罚9320万元

　　1月9日，思创医惠收到行政处罚决定书，这一处罚调查始于2022年10月，至此，公司欺诈发行加信披违规的涉案细节浮出水面。

　　经查，思创医惠两年合计虚增营收1.31亿元，利润1.17亿元。2019年、2020年年报的造假行为，也牵扯出思创医惠的第二项违法行为。即思创医惠公开发行文件编造重大虚假内容。

　　处罚结果显示，浙江证监局对思创医惠欺诈发行行为处以8170万元罚款，对信息披露违法行为处以400万元罚款。对时任思创医惠董事长章笠中处以750万元罚款，合计罚款高达9320万元。此外，章笠中还被罚10年市场禁入。

　　二、红相股份（维权）（300427）：公司及9位涉事高管合计被罚6556万元

　　因信息披露违法违规和欺诈发行，红相股份也收到了监管的巨额罚单。表面看起来小而美的*ST红相背后，却是一肚子腹黑。

　　经查明，红相股份三次欺诈发行加连续六年财务造假，公司被处以2513万元罚款，时任董事长杨成被处以2288万元罚款，其余8名涉事高管合计被罚1755万元，罚单金额累计达6556万元。此外，杨成还被采取终身市场禁入措施。

　　4月28日，红相股份发布公告表示，公司实控人杨成自愿承担公司因信息披露虚假记载可能产生的民事赔偿额。杨成承诺将承担8000万元的赔偿金额，并质押2000万股股份作为履约保障。

　　三、新野纺织（002087）：公司及13位涉事高管合计被罚4250万元

　　4月28日，新野纺织收到监管下发的《行政处罚事先告知书》。经查，公司连续七年财务造假，其间虚增净利润金额高达23.93亿元，包括时任董事长魏学柱在内的13位高管均受到不同程度处罚，罚单金额合计达4250万元。

　　在停牌长达一个月后，新野纺织收到深交所关于公司股票终止上市的决定。暴雷、ST、退市、预重整，短短两年，这家“全国棉纺织行业竞争力前20强”就发生了断崖式的自由落体运动。如今从A股退至新三板的新野纺织，还面临破产清算的“末路”。

　　四、鹏博士（600804）：公司及14位涉事高管合计被罚3400万元

　　控股股东资金占用、十多亿元违规担保，连续十多年年报虚假记载，董监高集体受罚后，集体辞职……鹏博士的黑洞揭开，一发不可收拾。

　　证监会在8月下达的《行政处罚决定书》显示，2012年至2022年的11年间，鹏博士的年度报告均存在虚假记载，各种问题不一而足。同时，还查明公司存在未按规定披露关联交易、未按规定披露重大合同等问题。

　　基于上述违法行为，证监会对鹏博士处以1000万元罚款，公司实际控制人、董事长杨学平以及13名董监高，分别被处以罚款1500万元、100万元、50万元。累计罚款金额达3400万元。与此同时，杨学平还被采取10 年证券市场禁入措施。

　　五、国美通讯（600898）：公司及5位涉事高管合计被罚3396万元

　　年报造假、定增欺诈，国美通讯时任董事长、总经理、财务总监集体被罚10年市场禁入！10月14日，国美通讯发布关于收到证监会《行政处罚决定书》的公告显示，公司2020、2021年度报告存在虚假记载，2020年非公开发行股票构成欺诈发行。

　　证监会决定，对国美通讯处以2156万元罚款，并对公司董事长、总经理、财务总监分别处以300万元罚款及10年市场禁入；其余两位涉事高管分别被罚款170万元 ，罚款金额累计3396万元。

　　国美通讯欺诈发行，背后的中介机构也难逃责罚。证监会一纸罚单将东吴证券牵出，因在国美通讯2020年非公开发行股票项目中未勤勉尽责，东吴证券被责令改正，给予警告，累计罚没超716万元，两名签字保代也被给予警告并分别处以70万元罚款。

　　六、易事特（300376）：公司及15名涉事高管合计被罚3250万元

　　成立35年、上市10年，纵使头顶“全球新能源企业500强”等光环，易事特也难逃“戴帽”的命运。

　　今年7月，易事特收到监管下达的预处罚罚单。经查，易事特涉嫌通过虚假贸易业务等虚增营业收入、营业成本和利润总额，公司2017年至2021年年度报告存在虚假记载。其中，仅营业收入累计虚增超过40亿元。

　　通过公开信息不难发现，ST易事特（维权）造假案涉及的多名客户与公司关系匪浅，而在公司财务造假的五年中，年报审计意见均为“标准无保留”。

　　处罚上，易事特被责令改正，给予警告，并处以800万元罚款；公司原实控人何思模被采取10年市场禁入措施，并处以1000万元罚款；其余14名涉事高管均被处以不同程度罚款，金额合计3250万元。

　　七、中利集团（002309）：公司及6位涉事高管合计被罚3050万元

　　卷入“专网通信案”的中利集团，董事长最终“红牌”下场，被罚款1500万元。

　　7月，针对中利集团财务造假的处罚最终落地。经测算，2016年至2020年这五年间，中利集团共计虚增收入约79.58亿元，虚增利润约16.79亿元。从造假的情况来看，其时间之长、规模之大，占比之高令人惊叹。

　　公司及涉事高管也相应被罚，其中，公司被处以800万元罚款，实控人王柏兴被处以1500万元罚款，并被采取终身证券市场禁入措施。其余5位涉事高管合计被罚750万元。

　　不久前，中利集团因连续三年亏损、2023年末净资产为负，并被出具带持续经营能力重大不确定性段落的无保留意见的审计报告等原因“披星戴帽”。目前，中利集团将公司保壳重生的期望压在了重整进展上，最终能否“死而复生”，还有待市场给出答案。

　　八、西藏发展（000752）：公司及9位涉事高管合计被罚2810万

　　历时一年多，针对西藏发展信披违规的调查结束，公司及多名相关责任人被罚款合计2810万元。经证监会调查，西藏发展存在未按规定披露重大关联交易、未按规定披露非经营性资金占用等多项违法违规事实。

　　其中，西藏发展多年来均遭两任实控人方面违规占用巨额资金。值得注意的是，2016年至2017年间，公司实控人为储小晗，其曾隐身幕后操纵一系列违规动作，公司时任董事长王承波此次也被终身市场禁入。

　　值得注意是，背后牵涉的三家中介机构也收到监管警示。12月26日，因涉及西藏发展2016至2022年度财报审计项目过程中存在执业不规范情形，中兴财光华所、信永中和所、大信所三家会计师事务所及相关签字注册会计师均被西藏证监局出具警示函。

　　九、恒久科技（002808）：公司及3位涉事高管合计被罚2550万元

　　临近年末，恒久科技收到江苏证监局下发的《行政处罚事先告知书》，因巨额财务造假，监管向恒久科技及其实控人开出大额罚单，包括实控人在内的2名高管还被罚市场禁入。经查，公司2019年至2021年多期财报存在虚假记载，部分年份虚增利润超一倍。

　　同一天，ST恒久（维权）还因未就对外财务资助事项及时履行信息披露和监督管理义务、光导鼓外销业务内部控制存在缺陷、内部交易中存货相关财务核算不规范、关联交易未披露的事项，被江苏监管局采取出具警示函的监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。

　　十、永悦科技（603879）：公司及3位涉事高管合计被罚2520万元，实控人还因内幕交易被罚

　　2024年，乘着低空经济热点起飞的永悦科技遭遇了“滑铁卢”，公司不仅戴上了“ST”的帽子，还因信息披露等问题遭到大额罚单。

　　8月16日，公司信息披露违法违规的事实遭证监会“实锤”，ST永悦（维权）接到了两千多万元的罚单。罚单显示，由于价值3亿元的无人机合同信息披露存在误导性，且对合同未生效信息披露不及时，以及多年存在实控人关联方资金占用等问题，永悦科技被处以1300万元罚款。作为实控人的陈翔被罚1050万元，并采取5年的证券市场禁入措施。其余两位涉事高管分别被罚款100万元、70万元。

　　值得注意的是，今年来，陈翔还先后因涉嫌信披违规、内幕交易被立案调查，12月下达的预处罚罚单显示，陈翔因内幕交易拟被罚400万元。